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(本期与得的公用均通过认证

来源:本站原创  作者:admin  更新时间:2019-11-07  浏览次数:


  2017年银行从业资历测验初级《法令律例取分析能力》试题:经济根本学问(行业经济成长阐发)11

  (1)本期销项税=480×250×17%+60×1000×17%+56000×17%+612000÷2×17%=92140(元)

  2)采用托收承付体例发卖铜矿石480吨,每吨不含税售价为250元,货色已发出,托收手续已办好,货款尚未收到;

  (3)本期应纳资本税=480×5.5+(60+56)÷0.8×5.5+2400×5.5÷2=10037.5(元)

  7)从某企业(一般纳税人)购进出产用材料,取得公用上说明的税额为4520元。(本期取得的公用均通过认证。该铜矿石资本税额为5.5元/吨)

  (2)外购小汽车自用不克不及够抵扣进项税,运送矿石的汽车能够抵扣进项税,其耗用的汽油取得公用也能够抵扣进项税。本期进项税=56000×17%+15200+34000+8000×17%+4520=64600(元)本期应纳=92140-64600=27540(元)

  6)购进一辆汽车特地用于运矿石,上说明的税额为34000元,购进一辆小汽车用于联系营业,上说明的税额为17000元,彩28,当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元,取得公用;

  (4)本期应纳车辆购买税计税根据=34000÷0.17+17000÷0.17=300000(元)应纳车辆购买税=300000×10%=30000(元)

  4)采用分期收款体例向某金属矿石选厂发卖铜矿石2400吨,每吨不含税单价255元,价款612000元,购销合同,本月收取二分之一的价款,现实取得不含税价款306000元;

  3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨,无法精确核算移送铜矿石数量。当月发卖铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款子已收到;将残剩的铜矿石精粉56吨用于等价互换原煤,取得公用说明价款56000元,该铜矿石原矿取铜矿石精粉的选矿比为1:0.8;